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개인퇴직계좌 조기회피 – 과태료 부과 없이

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무결성 사진 Inc | 이미지 뱅크 | 게티 이미지

은퇴 계좌는 세금에 유리하게 둥지를 틀 수 있는 방법입니다. 하지만 너무 빨리 사용하면 벌금이 부과됩니다.

그러나 세금 코드는 경우에 따라 벌금을 부과합니다. 그리고 연방 의원들은 예를 들어 사람들이 불치병, 가정 폭력, 자연 재해 또는 기타 재정적 비상 상황에서 돈이 필요한 경우 몇 가지 면제를 추가할 예정입니다.

조 바이든 대통령이 1조 7000억 달러 규모의 연방 지출 패키지의 일부로 법안에 서명할 예정인 많은 퇴직 개혁안(집합적으로 “시큐어 2.0″으로 알려짐) 중 하나입니다. 의회는 지난 주 법안을 통과시켰습니다.

금융 전문가들은 미국인들이 느슨한 규정에도 불구하고 은퇴 계좌에서 조기에 돈을 인출하지 않도록 노력해야 한다고 말했습니다.

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“당신이 할 수 있는 최악의 일은 당신의 은퇴 계좌에서 의도된 목적 이전에 인출하는 것입니다. 그러면 당신의 은퇴를 위해 무엇이 있을 것인가?” 공인 회계사이자 뉴욕주 록빌 센터에 기반을 둔 IRA 전문가인 Ed Slott는 이전에 CNBC에 말했습니다. “마지막 수단이고 이것이 당신이 가진 유일한 돈이라면 나는 이것을 할 것입니다.”

10% 세금 과태료에 대한 새로운 예외 사항

저축자는 일반적으로 59½세 이전에 퇴직 계좌에서 돈을 인출하면 10%의 세금 과태료가 부과됩니다. 이것은 인출로 인해 발생하는 모든 소득세에 추가됩니다.

다음 목록은 IRA 소유자에 대한 10% 조기 인출 벌금을 면제하는 새로운 입법 패키지의 규칙을 설명합니다. 이러한 조치는 401(k)와 같은 직장 퇴직 계획이 있는 저축자에게도 적용됩니다.

1. 불치병

불치병을 앓고 있는 사람은 59½세 이전에 퇴직금을 인출해도 불이익을 받지 않습니다.

법은 “말기 질환”을 의사의 평가 후 84개월 이내에 사망할 것으로 합리적으로 예상되는 질병 또는 신체 상태로 정의합니다.

이 규칙은 새 법률이 제정되는 즉시 적용됩니다.

2. 가정 폭력

배우자나 동거인으로부터 가정 폭력을 당한 피해자는 사건 발생 후 1년 이내에 최대 $10,000의 은퇴 자금을 인출할 수 있습니다. 이 규칙은 2024년에 발효됩니다.

예를 들어 상원 재정위원회는 요약 문서에서 개인이 안전하지 않은 상황에서 벗어나기 위해 그 돈에 접근해야 할 수도 있다고 말했습니다.

이 법은 가정 폭력을 “신체적, 심리적, 성적, 정서적 또는 경제적 학대로서, 피해자를 통제, 격리, 굴욕 또는 위협하거나 피해자의 독립적인 사고 능력을 약화시키려는 노력을 포함합니다. 피해자의 자녀 또는 같은 집에 살고 있는 다른 가족 구성원.”

피해자는 $10,000(인플레이션에 따라 상향 조정되는 금액) 또는 계정 잔액의 50% 중 적은 금액을 인출할 수 있습니다.

3. 재정적 비상사태

2024년부터 납세자는 특정 비상 경비를 위해 퇴직 자금을 인출해도 불이익을 받지 않습니다. 이는 개인 또는 가족의 긴급 상황과 관련된 “예측할 수 없거나 즉각적인” 비용입니다.

저축자는 1년에 최대 $1,000까지 재정적 긴급 인출을 할 수 있습니다. 다만, 최초 배당금을 상환하거나 인출금액에 상응하는 정기예금을 하지 않으면 3년 이내에 추가 인출을 할 수 없다.

4. 자연재해

지난 8월 켄터키 주 해저드 지역에서 폭우로 심각한 피해를 입고 335명이 사망했습니다. 2022년 8월 8일.

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Savers는 연방에서 선언한 재해의 경우 위약금 없이 최대 $22,000까지 인출할 수 있습니다.

연방 정부는 때때로 특정 재난과 관련된 일회성 면제를 발행하지만 새로운 법은 영구적인 규칙을 강화합니다.

또한 기금은 1년이 아닌 3년에 걸친 총수입으로 계산할 수 있습니다. 배당금은 은퇴 계좌로 상환할 수도 있습니다.

10% 세금 과태료에 대한 기존 예외

새로운 규칙 외에도 세금 코드에는 59½ 미만에 대한 몇 가지 기존 예외가 있습니다.

(참고: 처음 세 개는 IRA에만 적용됩니다. 나머지는 IRA와 직장 퇴직 계획 모두에 적용될 수 있습니다.)

1. 고등교육비

귀하, 귀하의 배우자 또는 귀하 또는 귀하의 배우자의 자녀나 손주를 위해 적격한 고등 교육 비용을 지불하기 위해 IRA 자금을 사용하는 경우 벌금이 면제될 수 있습니다.

적격 비용에는 학생의 등록 또는 출석에 필요한 수업료, 수수료, 책, 용품, 장비 및 특정 특수 서비스에 대한 비용이 포함됩니다. 반나절 이상 학교에 출석하는 학생들도 숙식을 할 수 있습니다.

학생들은 미국 교육부 학생 지원 프로그램에 참여할 수 있는 단과대학, 대학교, 직업학교 또는 기타 기관에 재학해야 합니다. (IRS에 따르면 여기에는 “거의 모든” 공인, 공공, 비영리 및 개인 소유의 영리 기관이 포함됩니다.)

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2. ‘처음’ 주택 구입자

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IRS 제목이 제안하는 것과는 달리 IRA 소유자는 이 예외를 이용하기 위해 반드시 최초 주택 구매자일 필요는 없습니다. IRS는 일반적으로 첫 구매자를 지난 2년 동안 주택을 소유하지 않은 사람으로 정의합니다.

이러한 IRA 소유자는 위약금 없이 최대 $10,000까지 인출할 수 있습니다. 이 달러 임계값은 평생 최대값입니다.

자금은 “적격 획득 비용”으로 사용되어야 합니다. IRS에 따르면 주택 구매, 건축 또는 재건축 비용과 “통상적이거나 합리적인 합의, 자금 조달 또는 기타 마감 비용”이 있습니다. 돈은 수령 후 120일 이내에 사용해야 합니다.

IRA 인출은 귀하, 배우자 또는 귀하의 자녀를 비롯한 다른 유자격 가족 구성원을 위해 사용할 수 있습니다. 귀하와 귀하의 배우자가 모두 첫 주택 구매자인 경우, 각각 위약금 없이 최대 $10,000까지 분배금을 받을 수 있습니다.

2년 제한 기간은 “취득일”, 즉 구속력 있는 구매 계약을 체결한 날 또는 건물 또는 재건이 시작되는 날부터 시작됩니다.

3. 실직 시 건강보험

귀하, 배우자 및 부양 가족을 위한 건강 보험료를 충당하기 위한 인출금은 귀하가 실직하더라도 벌금이 부과되지 않을 수 있습니다.

자격을 갖추려면 연속 12주 동안 (연방 또는 주 프로그램을 통해) 실업 보상을 받았어야 합니다. IRA 인출은 실업 수당을 받은 연도 또는 다음 연도에도 이루어져야 합니다. 또한 재취업 후 60일 이내에 인출을 해야 합니다.

4. 죽음

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소유자 사망 시 IRA를 상속받은 수혜자는 일반적으로 59½세 이전에 상속 계좌에서 돈을 인출하면 벌금이 부과되지 않습니다.

5. 미급여 의료비

의료비를 충당하기 위한 분배금은 과태료 대상이 아닐 수 있습니다.

연간 조정 총소득의 7.5%를 초과하는 환급되지 않는 의료 비용에는 예외가 적용됩니다. 해당 소득은 인출 연도 동안의 소득입니다.

예를 들어 2022년 AGI가 $100,000인 경우 올해 인출을 사용하여 $7,500 이상의 미환급 의료비를 충당할 수 있습니다.

이 혜택을 받기 위해 세금 공제를 항목별로 분류할 필요는 없습니다. (즉, 표준공제를 받으면 여전히 받을 수 있습니다.)

Slott는 연말 걸림돌에 대해 경고했습니다. 이번 주나 다음 주에 신용카드에 의료비 청구서를 넣으면 해당 의료비는 2023년까지 신용카드 청구서 자체가 지불되지 않더라도 2022년 세금 연도에 계산됩니다.

즉, 해당 의료비와 관련된 IRA 인출은 세금 혜택을 받기 위해 2023년이 아닌 2022년에 발생했을 것입니다.

6. 출생 또는 입양

각 부모는 각자의 퇴직 계좌에서 출생 또는 입양당 최대 $5,000를 사용할 수 있습니다. 자금은 관련 비용을 충당합니다.

계정 탈퇴는 자녀가 태어난 후 연도 또는 자녀의 법적 입양이 확정된 날짜 이내에 이루어져야 합니다.

7. 장애

59½세 미만의 특정 장애인 은퇴 저축자는 과세 대상이 아닙니다.

자격을 갖추려면 “완전하고 영구적인 장애인”이어야 합니다. IRS는 이를 신체적 또는 정신적 상태로 인해 “상당히 이익이 되는 활동”을 할 수 없는 것으로 정의합니다. 의사는 “사망을 초래할 것으로 예상되거나 장기간 지속되고 무기한 지속되는” 상태를 증명해야 합니다.

전체적으로 그것은 충족하기 어려운 엄격한 정의라고 Slott는 말했습니다. 실제로 누군가는 일반적으로 거의 죽음에 이르거나 병상에 누워 일할 수 없어야 한다고 그는 말했습니다.

8. IRS 부담금

분배금이 IRS 세금 부담금으로 인한 경우(즉, IRS가 세금 부채를 충당하기 위해 귀하의 퇴직 자금을 가져가는 경우) 과태료가 부과되지 않습니다.

9. 적극적인 환경 보호론자

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육군, 해군, 해병대, 공군, 해안 경비대 또는 공중 보건국의 예비군은 처벌을 면제받을 수 있습니다.

9월 1일 이후 현역 입대 명령 또는 소집을 받았어야 합니다. 2001년 11월 11일, 180일 이상 또는 무기한 근무.

계정 분배는 현역 소집일보다 빠르거나 현역 복무 기간이 종료되기 전에 이루어질 수 없습니다.

10. 실질적으로 균등한 정기 납입

IRA 소유자에 대한 이러한 면제는 “매우 복잡”하며 회계사 또는 고문의 도움이 필요할 수 있다고 Slott는 말했습니다.

기본적으로 납세자는 정기적인 계좌 분배액(최소 1년에 한 번)을 설명하는 공식을 고수함으로써 벌금을 피할 수 있습니다. 이러한 “실질적으로 동등한 정기적 지불”은 연금과 같으며 72

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