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귀하의 IRA 및 401(k)가 2023년에 변경됩니다: 퇴직 계좌에 대한 새로운 규칙

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우크라이나에 더 많은 원조를 제공하고 의회 투표 방식을 수정하는 것과 함께 조 바이든 대통령이 12월 1일 서명한 2023년 새로운 1조 7000억 달러 연방 지출 법안이 통과되었습니다. 2022년 10월 29일에는 은퇴 계좌에 대한 규칙을 다음과 같이 대대적으로 변경합니다. 401(k) 계획, IRA 그리고 로스 IRA.

은퇴 규정에 대한 이러한 새로운 변경 사항은 2019년 시큐어법(“시큐어”는 “은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정”의 줄임말)의 개정안을 따르며 총칭하여 2022년 시큐어 2.0법이라고 합니다.

은퇴 계좌가 있는 대부분의 미국인에게 가장 큰 변화는 요구되는 최소 분배 연령의 연장과 60세 이상의 사람들에 대한 “캐치업” 한도 증가입니다. 그러나 거대한 지출 패키지에는 전반적으로 90가지가 넘는 다양한 은퇴 변화가 있습니다.

Biden의 서명으로 일부 은퇴 계정 변경 사항은 즉시 적용되는 반면 다른 변경 사항은 2024년부터 시작됩니다. 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

2023년에 필요한 최소 배포 또는 RMD에 대한 새로운 규칙은 무엇입니까?

현재 미국인들은 72세(또는 2020년 1월 1일 이전에 해당 연령이 된 경우 70세 반)부터 401(k) 및 IRA 계좌에서 필요한 최소 분배금을 받기 시작해야 합니다. 2022년 시큐어 2.0 법은 1월부터 RMD의 연령을 73세로 높입니다. 2023년 1월 1일부터 75년까지 1월부터 시작됩니다. 1, 2033. (Roth IRA는 RMD의 대상이 아닙니다.)

새로운 규칙은 또한 RMD를 받지 못한 것에 대한 처벌을 줄입니다. 이전의 가파른 50% 소비세 벌금은 25%로 줄어들고 오류가 “적시에” 수정되면 10%로 더 낮아집니다. 페널티 감소는 Biden이 법에 서명했으므로 즉시 적용됩니다.

401(k) 플랜과 IRA에 대한 새로운 적립금 한도는 어떻게 됩니까?

401(k) 플랜과 IRA에 대한 표준 납입 한도는 변경되지 않지만, 법은 50세 이상의 미국인에 대한 “캐치업” 한도를 높이고 60세 이상의 미국인에 대한 추가 잠재적인 “캐치업” 납입을 도입할 것입니다.

IRS 법은 현재 50세 이상의 사람들이 표준 한도를 초과하여 은퇴 계좌에 매년 $1,000를 추가로 적립할 수 있도록 허용합니다. 2024년부터 1,000달러를 추가하는 대신 노인 미국인들은 인플레이션에 연동되는 추가 금액을 기부할 수 있습니다.

이제 60-63세의 사람들은 곧 더 많은 추격 자금을 기부할 수 있게 될 것입니다. 2025년에 이러한 노인들은 연간 최대 $10,000 또는 50세 이상에 대한 표준 추격 기여금보다 50% 더 많은 금액(둘 중 큰 금액)을 기여할 수 있습니다. 이러한 증가된 기여 한도는 2025년부터 시작되는 인플레이션에 연동될 것입니다.

IRA 세액공제는 어떻게 바뀌나요?

새로운 법은 “Saver’s Credit”이라고도 알려진 IRA 세금 공제를 수정하고 대체할 것입니다. Saver’s Credit을 받을 자격이 있는 사람은 환불 불가능한 세금 공제 대신 은퇴 계좌에 상응하는 연방 기부금을 받게 됩니다. 이 세법 변경은 2027년 과세 연도부터 시작됩니다.

의회는 또한 고등 교육을 위한 세금 혜택이 있는 저축 계좌인 529 계획에서 퇴직 계좌 롤오버에 대한 IRS 법률을 개정했습니다. 현재 교육에 사용되지 않는 529 플랜에서 인출된 금액은 10%의 연방 벌금이 부과됩니다.

529 대학 저축 계좌의 수혜자는 529 계획에서 Roth IRA로 평생 총 $35,000까지 롤오버할 수 있습니다. Roth IRA는 여전히 연간 납입 한도가 적용되며 529 계좌는 최소 15년 동안 개설되어 있어야 합니다.

은퇴 계좌의 조기 인출에 대한 새로운 규칙은 무엇입니까?

2022년 Secure 2.0 Act에는 은퇴 계좌에서 조기에 돈을 인출해야 하는 미국인에게 도움이 될 몇 가지 규칙 변경 사항이 포함되어 있습니다. 일반적으로 계좌 소유자가 59세 반이 되기 전에 은퇴 계좌에서 인출하면 10%의 가산세가 부과됩니다.

첫째, 의회는 긴급 상황에 대한 기본적인 예외를 추가했습니다. 59세 미만의 계좌 소유자는 긴급 상황에 대비하여 연간 최대 $1,000까지 인출할 수 있으며 원할 경우 3년 동안 분배금을 상환할 수 있습니다. 상환이 이루어지지 않는 한 3년 기간 내에 더 이상 긴급 인출할 수 없습니다.

새로운 법률은 또한 직원이 비상 상황을 자가 인증할 수 있도록 허용할 것이라고 명시하고 있습니다. 즉, 개인적인 증언 외에는 어떤 문서도 필요하지 않습니다. 이 법은 또한 불치병에 걸린 사람들에 대한 처벌을 완전히 없앨 것입니다.

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자연재해의 영향을 받는 미국인들도 이러한 변화를 통해 약간의 안도감을 얻을 것입니다. 새로운 규칙은 연방에서 재난을 선언한 경우 고용주 계획 또는 IRA에서 최대 22,000달러를 분배할 수 있도록 허용합니다. 인출은 불이익을 받지 않으며 3년 동안 총소득으로 처리됩니다. 이 규칙은 1월 1일 이후 자연 재해의 영향을 받는 모든 미국인에게 적용됩니다. 2021년 26일.

새로운 은퇴 규칙 변경으로 계좌가 있는 사람들은 401(k) 플랜과 유사한 403(b) 플랜에서 조기 인출할 수 있습니다. 현재 401(k)와 달리 403(b) 계정의 어려운 인출에는 직원 기여금만 포함되며 수입은 포함되지 않습니다. 2025년부터 어려운 인출에 대한 규칙은 403(b) 및 401(k) 계획에 대해 동일합니다.

학자금 대출 빚을 빨리 갚는 것이 노후 자금 마련에 어떻게 도움이 됩니까?

2022년 Secure 2.0 Act에 포함된 보다 혁신적인 변경 사항 중 하나는 고용주 계획이 401(k) 계획, 403(b) 계획 또는 Simple IRA에 일치하는 기부금으로 학자금 대출 지불을 신용할 수 있는 옵션입니다. 정부 고용주도 457(b) 계획에 해당하는 금액을 분담할 수 있습니다.

즉, 상당한 학자금 대출 부채가 있는 사람들은 은퇴 계좌에 직접 기부하지 않고 학자금 대출금을 지불하는 것만으로 은퇴 자금을 저축할 수 있습니다.

새로운 규정은 2025년부터 시행됩니다.

고용주를 위한 은퇴 계좌 변경이란 무엇입니까?

2022년 Secure 2.0 Act의 은퇴 계좌 규칙 변경은 최소한 직원만큼 고용주에게 영향을 미칠 것입니다. 기업의 가장 큰 변화는 2025년부터 새로운 401(k) 또는 403(b) 플랜이 옵트아웃하지 않는 근로자를 자동으로 등록해야 한다는 것입니다.

자동으로 등록된 근로자의 기여금은 최소 3%에서 최대 10%로 시작됩니다. 2025년 이후 매년 그 금액은 10%에서 15% 범위에 도달할 때까지 1%씩 증가할 것입니다. 2025년 이전에 생성된 퇴직 계획에는 동일한 요구 사항이 적용되지 않습니다.

퇴직 규정 변경으로 고용주는 직원에게 비상 저축과 퇴직 저축 사이의 하이브리드 역할을 하는 “연금 연계 비상 저축 계좌”를 제공할 기회도 갖게 됩니다. 고용주는 $2,500의 기부 한도와 함께 급여의 최대 3%까지 근로자를 자동으로 등록할 수 있습니다.

이러한 비상 계정에 대한 기부금은 Roth 기부금처럼 세금이 부과되며 고용주 매칭 자격이 있습니다. 직원은 위약금이나 추가 세금 없이 계정에서 연간 4회 인출할 수 있습니다. 퇴사하면 비상계좌를 현금으로 인출하거나 로스계좌로 롤오버할 수 있다.

고용주에 대한 다른 변경 사항을 통해 회사는 참가자가 명시적으로 옵트아웃하지 않는 한 참가자의 IRA를 새로운 고용주의 퇴직 계획으로 자동 이전할 수 있습니다. Secure 2.0 Act는 또한 퇴직 계획 관리자에게 실수로 퇴직자에게 발생한 초과 지불금을 회수하지 않기로 결정할 수 있는 옵션을 제공하고 회사가 돈을 회수하기로 결정한 경우 퇴직자에 대한 보호 및 제한을 제정합니다.

401(k) 및 IRA 기여자를 위한 추가 정보

2022년 Secure 2.0 Act는 일반적으로 미국의 은퇴에 대한 몇 가지 광범위한 변화를 도입할 것입니다. 가장 큰 것 중 하나는 노동부가 사람들이 분실하거나 잘못 배치된 계좌를 찾는 데 도움이 되는 검색 가능한 은퇴 계획 데이터베이스를 만들도록 지시하는 것입니다. 기관은 2년 이내에 데이터베이스를 시작해야 합니다.

1974년 직원 퇴직 소득 보장법(Employee Retirement Income Security Act)도 업데이트됩니다. ERISA는 참가자와의 커뮤니케이션을 포함하여 개인 퇴직 계획 관리자를 위한 최소한의 기준을 설정합니다.

ERISA 규칙 변경에 따라 참가자가 탈퇴하지 않는 한 참가자에게 1년에 최소 1회의 종이 명세서를 제공하는 개인 퇴직 계획이 필요합니다. 그러나 이 규칙은 2026년까지 적용되지 않으며 ERISA에서 요구하는 다른 3분기 보고서에는 영향을 미치지 않습니다.

퇴직에 대한 자세한 내용은모두에 대한 답변 얻기 귀하의 사회 보장 질문포함 일하는 동안 혜택을 받을 수 있는 경우.

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